公司缺進項，稅負太高，怎么正確應對？

缺進項稅，首先你要分析為什么缺？

增值稅在你所處的環節繳納多少其根本是由兩方面因素決定的！

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在稅率一致的情況下，取決于你公司所在環節產品毛利的高低，毛利越高自然在本環節承擔的增值稅越多，毛利越低，自然增值稅也越低。

為什么這么說呢?

這個就要從增值稅的計稅原理說，來仔細看待這個問題。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

商品或服務從無到有，只有最終進入消費環節了，才是真正的停止了增值。比如，假定一批貨物經過ABCD......等若干環節最終進入消費者二哥手中，二哥自己用了不會再流轉增值了。超市銷售給二哥的價格為100元，其實最終只需要對這個100元征收13%的增值稅即可，二哥一共支付113塊錢買這個東西，其中13就是上交國家的增值稅，而前面環節理論上是無需征稅的，否則就重復征收了。

但是我們干財務工作的都清楚，增值稅在實際征管中可不是這樣算的。二哥買的這件商品從工廠出來，工廠賣給批發商會按照銷售價格交一次稅，批發商再賣給超市又會按銷售價格交一次稅，超市賣給二哥最后進入消費者手中再按售價交一次稅。

為什么又要這樣做？

簡單的說就是我們在實踐中很難判斷這個貨物是否還會繼續流轉，無法判斷該環節是不是真正的消費環節。所以干脆就直接在每個環節都先墊付稅，由購買方按照適用稅率先墊付，銷售方代國家收下并進行申報。

那這樣做肯定就違背增值稅的本質，出現了重復征稅了，那如何避免重復征收呢？

很簡單，如果每個環節的購買方實際上并未用于消費而是繼續生產流通，比如超市從批發商購進的是繼續用于銷售給消費者的，這就是繼續流通，那么它從批發商購進來墊付的稅款，稅務局就給予“退還”。

怎么退還？

其實在增值稅留抵退稅政策出臺之前，這種“退還”就是抵扣（購進抵扣法），就是從進一步流通足額繳納給國家的稅款中先行扣除，剩下還有結余再繳納。

比如超市銷售給二哥先按全額100*13%算稅，然后再把其從購進墊付的稅80*13%扣除（抵扣），最后在超市這個環節就是100*13%-80*13%這個結果來實際交稅。

所以，你可以看到，雖然增值稅是最終消費者承擔，但是實際征收管理上是根據各環節的增值分散到各個環節繳納了。

以上圖示，二哥支付了13的增值稅，實際上這13的增值稅是各個環節申報增值稅的累加。

你所處的環節交多少增值稅，根本上就是取決于你環節的產品毛利。

我們從計稅公式來看

本環節應交增值稅

=銷售額*稅率-采購額*稅率

=（銷售額-采購額）*稅率

從這個公式我們也可以看出來，企業所處的環節的毛利越大，那么在此環節分攤繳納的增值稅越多。

批發商在毛利有100的情況下，需要在本環節繳納13的增值稅。

而當他毛利只有10的時候，增值稅就只有1.3。

如果是平進平出，那么本環節他是不需要繳納增值稅的，所有你公司要交多少增值稅，在稅率一致的情況下，基本就是和你產品的毛利正相關的。

避開自己公司的產品毛利談稅負高低都是扯淡，很多企業本身產品非常掙錢，毛利非常高，本來你這個環節增值稅就應該多交。

如果有朋友說他們缺進項稅，交的增值稅多，那么我們首先要看看他們的行業，看看他們的毛利率。

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取決于你的進項稅票據的管理水平。

前面二哥說了增值稅的多少和毛利相關，但是實際日常增值稅管理上，我們實際繳納多少增值稅還和我們的增值稅相關的票據有關。

這里主要是我們的進項抵扣票據。

前面我們說了，每個環節繳納扣除上個環節墊的進項，但是要扣除這里就必須有合法證明你已經墊付的憑證，沒有這些憑證，你就沒法抵扣，沒法抵扣，那你就存在多交稅的情況。

比如批發商本身只需要在本環節繳納13的增值稅，結果呢，他拿到工廠的發票也不做抵扣或者說拿到了不合規的發票，自然不能抵扣，所以繳納了26的增值稅。

也就是說你自己進項稅管理不善，導致了重復納稅，導致自己增值稅繳納過多，這個是你管理有問題，本身該取得進項稅抵扣憑證（比如專票）而沒有取得。

當然，還有一些行業本身無法取得進項稅憑證，比如技術服務類行業，這類行業成本多為人工成本，工資部分是沒有進項的。

03#

所以，如果你覺得銷項太大，進項不足，每個月交很多增值稅，想找解決的辦法。

那你得先找找原因，有原因才能對癥下藥，別動不動就懂歪腦筋，想著買發票抵稅。

1、如果你本身產品毛利就高，你要繳納的增值稅是符合你公司的情況的，那么該交就得交，對于這種情況，除了違法，你沒法少交增值稅，因為你本身增值大，你銷項肯定大，而進項肯定是小的。

少交稅無非就是違法操作，或通過隱瞞收入，不開票不申報減少銷項，或虛開虛抵來增加進項。

這些都是偷稅，千萬干不得。

2、如果你本身產品毛利也不高，原因僅僅你沒有取得相應的抵扣憑證或者沒有及時取得抵扣憑證導致的交稅多，那么你就要對癥分析解決了。

沒有及時取得抵扣憑證，比如對方開票不及時，那么在日常工作中，你應該做好增值稅籌劃，關注公司的進銷情況，及時索取進項憑證，避免因為進銷項時間差導致某一個期間繳納過多的增值稅，短期給公司資金造成大量占用。

應該取得抵扣憑證而無法取得，比如你的供應商都是小規模納稅人，給你開的都是3%專票或者都是免稅普通發票，或者是一般納稅人你沒有索取專票，那這個時候你就要進行測算一下，看是換能開13%專票的供應商，還是讓供應商適當降低價格了。

3、如果你這個行業本身沒有進項稅，比如有些服務行業，成本都是人工成本。

那么你可以考慮轉移這部分增值稅給你的下游承擔來保證自己的利潤，最簡單的測算就是以不含稅價格來簽訂合同，最終價款加上相應的增值稅。

比如本身你成本100，這個成本就是人工成本，沒有進項稅，你要保證你100的毛利。

以前你談的是含稅價，向客戶收200，結果你沒進項，財務最后算下來毛利是200/1.06-100=88.67。

現在你要保證100的毛利，那么你簽訂合同時候已知成本100，那么就應該直接簽訂不含稅合同價200,6%的的增值稅單獨加上，含稅價格提高到212，這樣你的利潤就是212/1.06-100=100了。

當然，這個是市場博弈，你產品有競爭力，你才有這個價格空間和利潤空間，否則你沒法轉嫁。

4、當然，我們還要充分利用一些行業的特別政策來降低增值稅，比如特殊行業的加計抵減政策、即征即退政策等。