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小規模紅字發票申報原則:哪里來回哪里去

發表時間:2023-10-11 16:53作者:用友軟件17704591918
小規模紅沖發票如何申報?
其實原理我覺得很簡單,紅沖發票實際就是減少你銷售額。
但是這個減少銷售額的問題就很關鍵了,你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額呢?
也就是你這個紅字方法發票的負數填到征稅欄次還是免稅欄次去的問題!
同樣一種紅字1%普通發票,可能以前是交過稅的,也可能以前是免稅的(不超過起征點免稅)。
所以之前交了稅金的涉及退回,以前是免稅的呢就不涉及退稅,相應沖減銷售額就行了。
我個人覺得就是這么的一個思路,然后我們要做的就是通過申報表把這個思路的結果表達出來,最終實現減少銷售額、減少稅金的目的,小編對這個思路的總結就是紅字發票從哪里來,回到哪里去。
比如某公司2023年3季度開了一張1%紅字專用發票,系2023年2季度的退貨。
如圖:
image.png
假設當季度除了這張紅字專票,其他并未開具任何發票,也沒有其他無票收入。
那么這張紅字發票如何申報呢?
其實原理很簡單,就是之前銷售了交了1%的稅,這個季度需要申請退這1%的增值稅。
申報表我們如實填寫負數就行了。
image.png
你這個時候總不可能把這個負數不填或者填到小微免稅去,那你之前交的稅就白交了。
你當時交過稅的,是從征稅欄來的,那回去也從征稅欄回去,這就是從哪里來回哪里去。
那么像文章開頭讀者說的這個開票情況。
image.png紅字專票是負數,普通發票銷售額超過40萬,但是合計銷售額又小于30萬。
這種情況怎么申報?能不能因為合計是25萬,小于30萬就直接填寫到小微免稅去?
顯然不能。
拋開紅字發票,銷售額是大于30萬,應該填寫到征稅欄次去,然后單獨看紅字發票,紅字發票之前是交過稅的,哪里來的回哪里去,也填到征稅欄次去。
image.png
但是這種填法實際申報時候系統無法通過。
這個是紅字發票申報的通病,是系統為了監控納稅人,防止納稅人隨意紅沖的一個設置,基本上我們填寫負數都會出現比對異常。
不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。
數據沒問題,可以有幾方面的解決方案。
1、如實填寫,然后大廳申報(大廳會給你處理申報不過的問題)
2、稅務局可能會讓你需要2季度的申報表,把這筆紅字負數調整到以前申報表去單獨退稅,然后再申報3季度的增值稅,納稅的結果是一樣,這也是常用的一種操作。
總之,都是遵循了,紅字發票哪里來的回哪里去的原則。
紅字發票的思路其實就是這樣,小編也覺得這是一個符合原理的思路,你交過稅自然可以沖減并退稅,你都沒交過稅,你自然不能沖減并退稅。
如果這里紅沖的不是專票,是紅沖普通發票呢?
普通發票1%可能之前交過稅,也可能沒交過稅(不超過30萬時候)那么,當月又該如何申報呢?
說實話,理論上還是應該按照小編這個思路去做。
比如這個案例下:
image.png
如果這20萬之前交過稅,那么就應該在征稅欄次沖減。
image.png
如果你之前沒交過稅,那就應該回到免稅欄次去沖減銷售額。
image.png
但是實際情況,可能大部分人是直接按合計的25萬銷售額填寫在小微免稅去了。怎么說呢,這個也沒讓人管,還節約稅金,那就這樣干著吧。
但是說實話,這樣是不符合小規模按季申報的各算各的原則的,如果可以這樣干。
那如果是小規模納稅人,以后我如果季度銷售不均衡,比如2季度我只有10萬銷售額,3季度我有50萬銷售額,我就先在2季度先開20萬發票出來,3季度再沖銷掉,這樣我就變成2季度30萬,3季度50-20=30萬了,不就少交稅了么?
實際上,你這樣干,稅務局如果較真,紅字發票的申報就是讓你從哪里來回那里去,讓你修正2季度報表,把紅沖的調整到2季度去,2季度還原成10萬銷售額,3季度按50萬交稅。



文章分類: 財稅知識
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