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缺進項票,又不想多繳稅?這幾種處理方法你一定要知道!

發表時間:2023-08-07 15:20作者:用友軟件17704591918
為什么會缺進項發票?

正常來說企業都是需要有發票才能入賬,如果真的能做到每一筆支出都有發票支撐,那么絕不會有缺進項票這個問題。但在實務中,卻沒這么簡單。


比如企業在采購的時經常會遇到如果不開票可以優惠的情況。于是很多老板就會覺得能省一分是一分,甚至還有不少荒唐的老板認為偷摸的轉私賬,就不會知道,就可以不交稅了!


但是!不開票雖然價格雖低,但后果是缺進項票沒法抵扣!


而且,還會導致利潤虛高,反而會繳納更多的稅!甚至還有可能會被大數據監察到,分分鐘被請去喝茶!


沒有進項票的常見原因

沒有進項票的常見原因都有哪些?

1.對供應商的評估不到位

如果企業的供應商大部分是小規模納稅人,那么開具專票的難度還是有點高的,因為在免征額內普票不用交稅,但專票開多少就要交多少稅了。

所以這也是缺進項票的原因之一。

解決方法:重新選擇合適的供應商,并且可以在簽訂合同的時候就約定好開具發票的時間、類型等具體要求。

2.企業業務流程梳理不到位

由于進項票來源比較廣泛,如果企業的業務流程不規范或是有欠缺,那就很難找到是哪個環節導致的缺進項票。

解決方法:建立標準流程,梳理出沒有進項票的項目,重點關注,并根據相關問題去制定對應策略,對癥下藥才能從根源上去解決問題。

3.特殊事項未做特殊處理

客戶墊支的發票無法獲取,如果沒有特殊處理,也是會造成無法獲得進項票。

解決方法:特殊事項特殊處理,幫客戶墊支,可以制定相關流程,讓客戶將票送回。


缺進項票又不想多繳稅?

首先明確:即使缺進項票,也不能買發票!一旦被查,補稅、罰款事小,嚴重的還會背上刑事責任!

那缺進項票,如何操作既能少繳稅,又不違法?

1、改變業務模式

不同的業務模式適用不同的稅率,具體可以看這篇文章→《同樣是出差費用,為什么有的能抵扣有的不能抵扣?最新最全的入賬、抵扣、扣除方式看這里!

比如倉庫租賃屬于不動產租賃,適用稅率為9%。但是如果利用倉庫代客保管貨物就屬于提供倉儲服務,適用稅率為6%!

2、改變計稅方法

增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法,當可抵扣的進項稅額較少時,可以選擇簡易計稅。

以建筑服務業來舉例,一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務的可選擇簡易計稅方法,征收率為3%。

還有像自產的自來水、寄售商店代銷寄售物品、電影放映服務、文化體育服務、提供費學歷教育服務等都是可以選擇簡易計稅方法的。

3、個人獨資企業

個人獨資企業一般都是以服務行業為主。因為是核定征收,個人獨資企業是不需要進項票的,和公司發生業務上的來往時,可以開發票給主體公司。

但是,現在核定征收的企業正在逐步減少,各地區也在嚴控,再想利用個人獨資企業享受稅收優惠怕是沒那么簡單了。


這些進項都可以抵扣!

增值稅專用發票是可以進項抵扣的,除了專票外,日常生活中見到的各種交通票據等也可以作為入賬憑證。


但這些票可以抵扣進項嗎?如果可以抵扣,按什么標準抵扣?

1、電子普票

取得電子普票的,為發票上注明的稅額。舉個例子,我們來看一下比較常見的滴滴發票:

圖片

納稅人購進旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,按發票上的稅額抵扣進項稅。

2、航空運輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的計算進項稅額公式如下:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

圖片

這張航空運輸電子客票行程單,可以抵扣的稅額

=(470+110)/1.09*0.09=47.89元

3、鐵路車票

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的計算進項稅額公式如下:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

圖片

這張鐵路車票,可以抵扣的稅額

=793/1.09*0.09=65.48元

4、公路、水路等其他客票

計算進項稅額公式如下:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

圖片

那么這張發票可以抵扣的稅額

=50/1.03*0.03=1.46元



還有哪些缺少發票的情形?
如何解決?

實務中,缺少進項發票的現象時常有,看一下常發生的都有哪些?


1、單位的食堂買菜,沒有發票能不能入賬?


可以入賬。根據買菜的相關憑證和清單或者收據之類的單據,可以入賬。但是,年度匯算清繳時必須進行納稅調增。


解決辦法:


(1)企業的食堂可以設立單獨的輔助核算食堂收支賬:

借:其他應收款-食堂

     貸:庫存現金/銀行存款


(2)月末的時候食堂依照輔助賬的支出,開具票據給財務:

借:管理費用-職工福利費

     貸:其他應收款


注意:


買菜盡量去可以開具發票的地方采購,避免沒有發票不能稅前扣除,如果是少量的還好,長期大量的購買還是不要去路邊攤的為好。


福利費的稅前扣除是有標準的:不超過工資薪金的14%,要注意控制。


2、公司名下沒有車輛,員工開自己車為公司辦事,報銷油錢,這個能稅前扣除嗎?


一般情況下,企業沒有與員工簽訂任何協議,報銷油費可以,但是不能稅前扣除的哦!


解決辦法:


(1)以公司名義買一輛車,或和老板商量將老板的車輛過戶到公司名下。


這樣不只是油費了,就連車輛折舊、保險費、年檢費、修理費等車輛費用都可以列支,并且可稅前扣除。


(2)租用員工的車,那就和員工簽訂租車協議。


但是,不能約定租金為零。應該按照市場價格約定租金,并且去稅務機關代開租賃發票、繳納相應稅款,油費就可以在稅前扣除了,但是與車輛所有權有關的車輛保險費、年檢費不能稅前扣除。


提醒:如果協議中使用車輛發生的相關的費用由企業承擔,在實際發生時,油費,過路費等,取得開具的增值稅發票才能進行稅前扣除。


3.建筑公司缺少成本發票,尤其是分包給“個人老板”的,這應怎么處理呢?


按照規定建筑企業將部分業務分包給“個人老板”,提供的建筑服務,屬于增值稅應稅項目,超過500元的應按照28號規定取得發票。


解決辦法:


可以分包給其他公司,或者個人老板可以去代開發票。



文章分類: 財稅知識
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