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2023年最新版增值稅抵扣及費用報銷攻略！發表時間：2023-05-31 16:01作者：用友軟件17704591918 增值稅政策層出不窮，進項稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進項稅抵扣不求人~ step1 判斷是不是一般納稅人 增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進項稅的抵扣問題。 這里需要注意兩點： （1）一般納稅人如果會計核算不健全，或不能夠提供準確稅務資料，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。 （2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實務中小規模納稅人也可能會取得增值稅專用發票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計入成本費用即可。 step2 判斷扣稅憑證是否合法合規 1、抵扣憑證的類型應合法合規 發生增值稅交易時會收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規的抵扣憑證。 除了最常見的增值稅專用發票外，其他一些合法合規的憑證也可以抵扣進項稅，具體的發票類型包含以下幾種：
這里有3個重點需要強調一下： （1）左上角標識"通行費"字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發票可以抵扣進項稅，稅率欄次顯示"不征稅"的發票不能抵扣進項稅。 （2）旅客運輸的電子普通發票可以抵扣進項稅，而紙質普通發票不能抵扣。 普通發票也能抵扣的情形非常繁雜，為了讓大家能快速掌握，我們制作了視頻來進行詳解 （3）現在乘火車多數情況下取得電子客票，報銷抵扣需要打印紙質車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復印件也不能抵扣進項稅。 2、抵扣憑證的開具應該規范 抵扣憑證是否開具規范，主要檢查以下4點： （1）是否與真實的交易相符，沒有涉及虛開發票； （2）字跡清晰，不得壓線、錯格； （3）發票專用章齊全（目前通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的發票，采用電子簽名代替發票專用章）； （4）備注欄完整。 step3 不得抵扣項目及具體的抵扣實操 并不是拿到一張專票就可以抵扣進項稅，以下有幾種專票不得抵扣進項稅，還有幾種普票可以抵扣進項稅，他們相應的抵扣實操，會計一定要清楚。
文章分類：
財稅知識
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