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【實用】什么是科技型中小企業？匯算清繳時該類企業研發費用加計扣除注意點↓發表時間：2023-05-09 09:37作者：用友軟件17704591918 申稅小微，《政府工作報告》在對今年政府工作的建議中指出要“加快建設現代化產業體系。強化科技創新對產業發展的支撐?！蹦俏乙鯓映蔀橐患铱萍夹椭行∑髽I呢？ 小王您好，您可對照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）的自主評價是否符合科技型中小企業條件，認為符合條件的，可自愿在服務平臺上注冊登記企業基本信息，在線填報《科技型中小企業信息表》，各省級科技管理部門組織有關單位對企業填報的內容是否完整進行確認。信息完整且符合條件的，由省級科技管理部門在服務平臺公示10個工作日，公示無異議后納入信息庫并在服務平臺公告，同時省級科技管理部門為入庫企業賦予科技型中小企業入庫登記編號。 那科技型中小企業在入庫登記編號時有什么需要注意的地方嗎？ 根據《科技部 國家稅務總局關于做好科技型中小企業評價工作有關事項的通知》（國科發火〔2018〕11號）規定：入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位（左數，以下相同）為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為A；入庫年度當年成立的，其登記編號第11位為B。入庫登記編號第11位為0的企業，可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業稅前研發費用加計扣除比例政策。
好的，我了解了。2022年度匯算清繳已經開始了，那申報時，研發費用加計扣除有什么優惠政策呢？ 根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，2022年度可再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，2022年度可按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
那我匯算清繳申報時填報享受研發費稅前加計扣除優惠時還需要注意些什么嗎？ 那接下來聽仔細啦。 一是在填報A000000《年度納稅申報基礎信息表》時，“210科技型中小企業”：納稅人根據申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。 舉個例子： 若納稅人在2022年1月1日至2022年12月31日之間取得科技型中小企業入庫登記編號的，將相應的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中；若納稅人在2023年1月1日至2022年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業入庫登記編號的，將相應的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應填報本項。 二是在填報A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》時有兩種情況。 （1）科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用： 27行次加計扣除金額取數A107012表第51行次數字； （2）科技型中小企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用： 根據財稅〔2015〕119號第二條第四項的相關規定，企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用加計扣除金額，直接填報第28行次，填報本行時，根據實際情況選擇“加計扣除比例及計算方法”：全年100%（制造業企業、科技型中小企業）。
文章分類：
財稅知識
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