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全了！18種最新最全稅費會計分錄！你一定用得上?。ńㄗh收藏）發表時間：2023-04-18 15:11作者：用友軟件17704591918 好久都沒給大家總結關于會計分錄的干貨了。 翅兒知道最近咱們財務人都忙著各種清繳、年報..... 趁這個機會，就幫大家梳理梳理我國目前在征的18個稅種的賬務處理，收藏起來，你一定能用的到！ 話不多說，翅兒就按照企業日常發生的頻率來寫，我們一起往下看 一、增值稅 （一）一般納稅人會計核算 （1）購進貨物、勞務、服務等，已認證專用發票 借：原材料/庫存商品 應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 （2）購進貨物等，未認證專用發票 借：原材料/庫存商品 應交稅費--待認證進項稅額 貸：銀行存款等 （3）轉出進項稅額 借：應付職工薪酬（營業外支出、成本等） 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） （4）銷售貨物、勞務、服務等 借：銀行存款等 貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） （5）視同銷售 借：應付職工薪酬（營業外支出等） 貸：原材料/庫存商品 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） （6）本月繳納本月增值稅 借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金 貸：銀行存款 （7）月末轉出未交增值稅 借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅 ） 貸：應交稅費--未交增值稅 （8）繳納以前月份增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 （9）提供建筑服務、銷售不動產等預繳增值稅 借：應交稅費----預交增值稅 貸：銀行存款 （10）采用簡易計稅 借：銀行存款等 貸：主營業務收入 應交稅費--簡易計稅 借：應交稅費--簡易計稅 貸：銀行存款 （11）首次購買稅控裝置（以后全電發票實行了就沒有這一項了） 借：管理費用（含進項稅） 貸：銀行存款 借：應交稅費--稅額減免 貸：管理費用（在財務軟件操作時用借方負數表示） （12）符合差額征稅的企業做銷項稅額抵減 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業務成本 應交稅費--應交增值稅--銷項稅額抵減 貸：銀行存款 （13）加計抵減 當進行月末結轉增值稅時，計提的進項稅額加計抵減不做賬務處理。次月申報期實際繳納稅款時就實際抵減的加計抵減額額（非計提的加計抵減額）計入“其他收益”科目 借：應交稅費--未交增值稅 貸：其他收益（如果是小企業會計準則計入“營業外收入”） 銀行存款 （14）增值稅留抵稅額退還 納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額 借：應交稅費--增值稅留抵稅額 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 在實際收到留抵退稅款時，按收到的金額 借：銀行存款 貸：應交稅費--增值稅留抵稅額 （二）小規模納稅人會計核算 （1）銷售貨物、勞務、服務等 借：銀行存款等 貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅 （2）繳納增值稅 借：應交稅費--應交增值稅 貸：銀行存款 二、城市維護建設稅（及教育費附加和地方教育費附加） （1）計提城市維護建設稅 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交城市維護建設稅 （2）繳納城市維護建設稅 借：應交稅費--應交城市維護建設稅 貸：銀行存款 （教育費附加及地方教育費附加） （3）計提教育費附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交教育費附加 （4）繳納教育費附加 借：應交稅費--應交教育費附加 貸：銀行存款 翅兒提醒大家?如果企業可以享受六稅兩費減半優惠的話，那么就可以直接按照減半以后的金額直接計提。 三、個人所得稅 （1）預扣預繳個人所得稅時 借：應付職工薪酬 貸：應交稅費--應交個人所得稅 （2）繳納個人所得稅時 借：應交稅費--應交個人所得稅 貸：銀行存款 四、企業所得稅 （1）計提企業所得稅時 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業所得稅 （2）預繳所得稅時 借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：銀行存款 （3）匯算清繳補稅時 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交所得稅 （4）繳納稅款時 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款 （5）調整未分配利潤： 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整 （6）匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。 退稅時 借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調整 調整未分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配—未分配利潤 五、房產稅 （1）計提房產稅時 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交房產稅 （2）繳納房產稅時 借：應交稅費--應交房產稅 貸：銀行存款 六、城鎮土地使用稅 （1）計提城鎮土地使用稅時 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交城鎮土地使用稅 （2）繳納城鎮土地使用稅時 借：應交稅費---應交城鎮土地使用稅 貸：銀行存款 七、印花稅 借：稅金及附加--印花稅 貸：銀行存款 八、車輛購置稅 繳納車輛購置稅時計入固定資產 借：固定資產--**車（購買價款+相關稅費） 貸：銀行存款 九、契稅 繳納契稅計入開發成本（房地產企業）、在建工程、無形資產 借：開發成本（在建工程、無形資產） 貸：銀行存款 十、資源稅 （1）對外銷售應稅產品 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交資源稅 （2）繳納資源稅時 借：應交稅費--應交資源稅 貸：銀行存款 （3）自產自用應稅產品移送應稅產品時 借：生產成本（制造費用） 貸：應交稅費--應交資源稅 （4）繳納資源稅時 借：應交稅費--應交資源稅 貸：銀行存款 十一、環境保護稅 （1）計提環境保護稅時 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交環境保護稅 （2）繳納環境保護稅時 借：應交稅費---應交環境保護稅 貸：銀行存款 十二、車船稅 （1）計提車船稅時 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交車船稅 （2）繳納車船稅時 借：應交稅費--應交車船稅 貸：銀行存款 十三、船舶噸稅 借：稅金及附加 貸：銀行存款 十四、煙葉稅 （1）購買煙葉時 借：庫存商品 貸：應交稅費--應交煙葉稅 （2）繳納煙葉稅時 借：應交稅費--應交煙葉稅 貸：銀行存款 十五、耕地占用稅 繳納耕地占用稅計入開發成本（房地產企業）、在建工程、無形資產 借：開發成本（在建工程、無形資產） 貸：銀行存款 十六、土地增值稅 （一） 房地產開發企業 （1）預繳土地增值稅時 借：應交稅費--應交土地增值稅 貸：銀行存款 （2）清算土地增值稅時 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交土地增值稅 （3）清算后補繳土地增值稅時 借：應交稅費--應交土地增值稅 貸：銀行存款 （4）清算后退回土地增值稅時 借：銀行存款 貸：應交稅費--應交土地增值稅 （二）非房地產開發企業 （1）出售房屋等固定資產 借：固定資產清理--繳納土地增值稅 貸：應交稅費--應交土地增值稅 借：銀行存款 貸：應交稅費--應交土地增值稅 （2）出售完成后差額結轉至“資產處置損益” 出售無形資產 借：資產處置損益 貸：應交稅費--應交土地增值稅 借：應交稅費--應交土地增值稅 貸：銀行存款 十七、消費稅 （一）銷售應稅貨物 （1）計提消費稅時 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交消費稅 （2）繳納消費稅時 借：應交稅費--應交消費稅 貸：銀行存款 （二）自產自用應稅產品 （1）移送應稅產品時 借：生產成本（制造費用） 貸：應交稅費--應交消費稅 （2）繳納消費稅時 借：應交稅費--應交消費稅 貸：銀行存款 （三）委托加工物資受托方代扣代繳消費稅 （1）收回后直接銷售 借：委托加工物資（含消費稅） 貸：銀行存款 （2）收回后繼續加工應稅消費品 借：應交稅費--應交消費稅 貸：銀行存款 （四）進口環節繳納消費稅 借：庫存商品等（含消費稅） 貸：銀行存款 十八、關稅 進口環節繳納關稅 借：庫存商品等（含關稅） 貸：銀行存款 好了，以上就是關于18個稅種賬務處理的全部內容了，大家可以收藏起來隨時用哦！
文章分類：
財稅知識
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