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新東西：稅務數字賬戶是個啥！

發表時間：2022-07-13 16:28作者：用友軟件17704591918
企業發現無法登錄增值稅綜合服務平臺，系統彈窗提醒我要通過“稅務數字賬戶”功能進行用票操作，稅務數字賬戶是個啥？
稅務數字賬戶是面向納稅人繳費人的，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用票、業務申請于一體的應用。通過對全量發票數據的歸集，為納稅人提供發票用途勾選確認服務、發票交付、發票查詢統計，并為納稅人下載及打印全電發票提供支持，同時滿足納稅人進行發票查驗、發票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發票開具金額總額度調整申請等需求。
電子發票服務平臺稅務數字賬戶


1. 什么是電子發票服務平臺稅務數字賬戶？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用票、業務申請于一體的應用。通過對全量發票數據的歸集，為試點納稅人提供發票用途勾選確認服務、發票交付、發票查詢統計，并為納稅人下載及打印全電發票提供支持，同時滿足試點納稅人發票查驗、發票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發票開具金額總額度調整申請等需求。
2. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶便利納稅人對發票數據進行增值應用，通過對納稅人的發票數據分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
3. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶為試點納稅人提供發票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發票時，系統自動歸集發票數據，推送至對應納稅人的稅務數字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發票管理中出現的丟失、破損及電子發票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發票進行用途確認、查詢，對全電發票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發票開具金額總額度調整申請、原稅率發票開具申請、操作海關繳款書業務等需求，為納稅人提供高效便捷的發票服務。
4. 試點納稅人開出的全電發票如何交付給對方？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶可以為納稅人提供發票自動交付和自行交付兩種方式。數字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發票后，系統默認將電子發票文件及數據自動交付至購買方（包括經辦人）稅務數字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構代碼的黨政機關及事業性單位，或購買方（包括經辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶查詢發票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付全電發票。
5. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶中“海關繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關繳款書采集”模塊的功能是：對在“發票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關繳款書信息、無法清分及下發的單抬頭海關繳款書信息進行**聯數據的采集。
6. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶中，哪些情形需要采集海關繳款書？
答：需要采集海關繳款書的情形主要包括雙抬頭海關繳款書、無法清分及下發、對清分結果有異議的單抬頭海關繳款書信息等情形。
7. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶歸集的發票有哪些？有哪些發票是目前無法歸集的？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶后臺采集發票的全量數據，包括全電發票、增值稅紙質專用發票、增值稅電子專用發票、增值稅普通發票（折疊票）、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子普通發票（含收費公路通行費增值稅電子普通發票）、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經辦人）信息的發票，通過銷售方或購買方（包括經辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。若購買方（包括經辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發票等沒有銷售方信息的發票，根據系統發票領用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發票服務平臺稅務數字賬戶。對沒有購買方（包括經辦人）信息的（如定額發票等）發票，則不歸集到購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。
電子發票服務平臺稅務數字賬戶的查詢功能
8. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票查詢包括全量發票查詢、發票領用及開票數據查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到勾選日期發票查詢、出口轉內銷發票查詢、匯總納稅總機構匯總分支機構開票數據。納稅人可根據實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。
9. 試點納稅人可以在“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢到哪些數據？
答：試點納稅人可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉出數據，具體可查當前及以前所屬期轉出的異常憑證統計表、轉出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發票信息確認單需購貨方轉出的信息。
10. 進項稅額轉出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉出的發票？包括海關繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經認證抵扣的發票，以及開具紅字發票確認單上的紅字發票，不包括海關繳款書信息。
11. 試點納稅人如何通過電子發票服務平臺對開具、取得的發票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發票服務平臺稅務數字賬戶后，可通過“全量發票查詢”模塊查詢其開具和取得的發票。
12. 發票領用及開票數據查詢可以查詢什么內容？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶提供發票領用及開票數據查詢功能，主要可以用于查詢發票領用存狀態、發票期初庫存份數、購進發票份數、退回發票份數情況；正數發票份數、正數廢票份數、空白廢票份數、負數發票份數、負票廢票份數、期末庫存份數（領用、庫存份數主要涉及紙質發票）。
13. 發票狀態查詢是指查詢發票的什么狀態？
答：試點納稅人可通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶的全量發票查詢模塊，查詢到某張發票的入賬狀態、下載次數、下載格式、打印次數、發票沖紅臺賬、發票退稅狀態等。


電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票查驗功能


14. 全面數字化的電子發票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶發票查驗模塊對全電發票信息進行查驗。
15. 如何登錄全國統一的發票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統一的發票查驗平臺。
16. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶發票查驗方式有哪些？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶提供兩種發票查驗方式，一是單張發票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。
17. 手工導入發票查驗都支持什么發票格式？
答：支持導入以下幾種格式的電子發票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。
18. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶查驗全面數字化的電子發票？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發票查驗服務。
19. 全國增值稅發票查驗平臺如何查驗全面數字化的電子發票？
答：納稅人可通過全國增值稅發票查驗平臺，對全電發票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。
20. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發票進行查驗？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發票進行查驗。
21. 在電子發票服務平臺稅務數字賬戶上發票單張查驗和批量查驗的結果有什么不同？
答：發票單張查驗的結果是對該發票信息進行可視化展示（可以看到整張發票），批量查驗的結果是只能顯示查驗的發票相符或者不相符。
22. 批量查驗是否可以只錄發票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發票號碼，無法對發票里的交易信息（單價、數量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發票信息才能校驗發票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。
電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票勾選確認功能
23. 20XX年X月X日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票及其他符合規定的全電發票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？
答：仍然通過增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認。
24. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業務”模塊包括抵扣勾選、農產品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
25. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發票；
（4）已用于冬奧會退稅的發票；
（5）已全額沖紅的發票；
（6）其他。
26. 電子發票服務平臺中被部分紅沖的發票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發票票面稅額與所紅沖的發票稅額之差。
27. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
28. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶“注銷勾選業務”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發票進行勾選。
29. 在電子發票服務平臺稅務數字賬戶中進行發票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發票的狀態進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發票，點擊“撤銷勾選”即可。
30. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？
答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發票數據進行歸集、實時統計。
31. 發票用途確認后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續勾選。二是發票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。
32. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶“發票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數據？
答：可以查看明細數據。例如：其中的“紅字發票提醒”子模塊，可查看紅字發票明細清單，也可根據開票日期查詢歷史月份的紅字發票明細；“上游風險企業提醒”子模塊，可查看上游風險企業信息、上游風險企業開具的發票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發票的發票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
33. 試點納稅人錯誤確認發票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發票服務平臺確認發票用途后，如果出現發票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規范、便捷的更正服務。
試點納稅人將發票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為試點納稅人調整發票用途。
試點納稅人將發票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發票信息回退至電子發票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。
34. 納稅人開具或取得全面數字化的電子發票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發票”欄次中；開具的帶有“普通發票”字樣的全電發票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規模納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”；開具的“普通發票”字樣的全電發票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”。
35. 試點納稅人如何通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶進行農產品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，取得符合規定的帶有“增值稅專用發票”字樣的全電發票、增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發票等憑證或者開具符合規定的收購發票，可以由主管稅務機關開通加計扣除農產品進項稅額確認功能，通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶進行用途確認，按照相關規定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉入加計扣除農產品進項稅額確認待用。
試點納稅人將購進農產品用于生產或者委托加工的當期，可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶選擇相應憑證，按規定計算填寫本次加計扣除農產品進項稅額。
對于符合以上規定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農產品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產農產品免稅普通發票，如何計算申報進項稅額？
A納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關進行了農產品深加工企業的行業性質歸類。A納稅人登錄電子發票服務平臺后，在“發票用途確認”-“抵扣類勾選業務”模塊，可以看到“待處理農產品發票”和“農產品加計扣除勾選”模塊。A納稅人在5月取得了一張自產農產品免稅普通發票，在申報期進行發票用途確認時，A納稅人首先在“待處理農產品發票”模塊，對取得的自產農產品免稅普通發票進行是否屬于自產農產品銷售發票確認處理，選擇“否”，該發票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發票信息轉入“抵扣勾選”模塊。A納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當A納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農產品收購發票，如何計算申報進項稅額？
B納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業的行業性質歸類。B納稅人取得了一張農產品收購發票，進行發票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當B納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規模納稅人處購進的3%農產品增值稅專用發票，如何計算申報進項稅額？
C納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業的行業性質歸類。C納稅人取得了從小規模納稅人處購進的3%農產品專票。進行發票用途確認時，C納稅人首先在“待處理農產品發票”模塊，對取得的從小規模納稅人處購進的3%農產品專票進行確認處理，選擇“否”，該發票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發票信息轉入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當C納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農產品增值稅專用發票，如何計算申報進項稅額？
D納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業的行業性質歸類。其取得了9%農產品專票。在進行發票用途確認時，D納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當D納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2020年取得的農產品收購發票和銷售發票，如何計算申報進項稅額？
E納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業的行業性質歸類。E納稅人有一張2020年取得的已抵扣自產農產品銷售發票但未進行加計扣除。在進行發票用途確認時，E納稅人通過“農產品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發票的明細數據。當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
36. 試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發票，進行發票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農產品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務稅收分類編碼而導致發票信息無法歸集到“待處理農產品發票”模塊時，試點納稅人可通過“發票用途確認”-“抵扣類勾選業務”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農產品普通發票的發票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發票的明細數據，并可對該發票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。
當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
37. 試點納稅人取得的農產品海關繳款書，進行發票用途確認時，無法進行農產品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農產品海關繳款書在進行發票用途確認時，如果該海關繳款書不在可勾選海關繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農產品加計扣除勾選”模塊海關繳款書的補錄功能進行農產品海關繳款書的發票信息補錄，補錄成功后，即可在“農產品加計扣除勾選”模塊看見該發票的明細數據。
當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
發票入賬
38. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶是否提供發票入賬標識功能？
答：試點納稅人可以通過“發票入賬標識”模塊，對取得的2017年1月1日之后開具的發票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。
電子發票服務平臺稅務數字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關發票信息后導入進行入賬標識操作。后續會加入接口方式和數據直連的方式與財務系統對接入賬。


文章分類： 財稅知識
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