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小規模納稅人免征增值稅的12條“軍規”，你清楚嗎？

發表時間：2022-04-07 16:44作者：用友軟件17704591918

1、免稅主體是小規模納稅人，一般納稅人不適用。

2、免稅收入是適用3%征收率的應稅銷售收入

3、免稅期間是2022年4月1日-2022年12月31日

4、免稅期內，銷售自己使用過的物品，可減按2%征收開增值稅專用發票（備注：講座觀點，原政策規定不能開專票）也可適用免稅政策開增值稅普通發票。

5、免稅期內，二手車經銷，可減按0.5%征收開增值稅專用發票，也可適用免稅政策開增值稅普通發票。

6、小規模納稅人適用5%征收率的應稅銷售收入，不能享受免稅政策。

7、免稅期內，小規模納稅人發生適用3%征收率的應稅行為，對應的預繳增值稅項目，才能暫停預繳增值稅。

8、小規模納稅人可以部分享受免稅，部分放棄免稅并開具的增值稅專用發票。小規模納稅人放棄免稅無需提供聲明材料。

9、小規模納稅人放棄免稅開具專票時，應開具3%征收率的專票，不能再開具1%征收率的專票。

10、補開換開前期發票，按納稅義務發生時間對應期間的征收率開具發票。

11、季度銷售額不超過45萬元，企業填寫在申報表第10欄“小微企業免稅銷售額”，個體工商戶填寫在申報表第11欄“未達起征點銷售額”。

12、季度銷售額超過45萬元，納稅人填寫在申報表第12欄“其他免稅銷售額”，同時在《增值稅免稅申報明細表》選擇減免項目“小規模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應的減免性質代碼“01045308”

文章分類：財稅知識

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