定了！4月征期延長！稅務局緊急通知！增值稅免征+六稅兩費+退稅+企稅+個稅降了+社保新規執行，會計不學習沒法干活！

最近國家頻出新政，4月1日起，一大波稅務政策執行, 增值稅免征+六稅兩費范圍擴大+退稅+企稅+個稅降了+社保新規執行......會計必須要馬上學習！

4月要學習的政策，總結全了，全部打印出來學習！先看重點：

1、定了，4月征期延長！稅務局剛剛通知！

2、重磅！小規模，免增值稅！稅務總局剛剛通知！4月1日起執行！

3、增值稅又變了！稅務總局連發三個文件！企業又能少交稅了！

4、重磅！企業所得稅，降了！稅務局正式文件剛剛發布！

5、官宣！個稅新增一項專項附加扣除！國家剛剛宣布！

6、重磅！社保繳費基數上調，到手工資又要降了！2022年3月18日起執行！社保違規將嚴查！

稅局明確：4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

劃重點：

1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2、自2021年4月1日-2022年3月31日。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

相繼《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6號）也同步出臺。

總結如下：

1.關于免稅：業務為3%征收率的小規模納稅人在今年4月起至年末免征增值稅（超過500萬需轉為一般納稅人）；業務為5%的還是適用原來月度不超過15萬（季度不超過45萬）免征增值稅的規定；

2.關于開票：業務為3%征收率的小規模納稅人，選擇享受免稅政策的，開具免稅發票；有開具專票需求的，今年4月起按3%開具增值稅專用發票（1%稅率今年3月末截止）。

3.關于申報：業務為3%征收率的小規模納稅人進行增值稅申報，需要分為兩種情況：

（1）合計月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；

（2）合計月銷售額超過15萬元（季度銷售額超過45萬元）的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

4.適用5%征收率的收入不能享受這一政策。

適用5%征收率的收入主要包括：

也就是說，對于有5%業務的小規模納稅人，月度15萬（或季度45萬）的優惠政策還是適用的，月度銷售額不超過15萬（或季度不超過45萬）情況下，5%業務的部分還是可以享受免稅，當然，也是不能開專票的。

5. 對于業務全部是3%的小規模納稅人，銷售額是否就不存在限制了呢？

答：不是的！

注意，小規模納稅人在連續12個月（按季納稅，則為連續4個季度）的累計應稅銷售額超過500萬的會被強制轉為一般納稅人！

更多關于小規模執行新政細則，請點擊這里閱讀：官宣！取消45萬限制，4月1日起，不超過500萬，免稅！

**個優惠政策：

1、生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策，執行期限延長至2022年12月31日

2、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。2022年2月納稅申報期至文件發布之日已預繳的增值稅予以退還。

3、自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。

第二個優惠政策：

1、自2022.1.1-2022.12.31，對中小微企業新購置價值500萬元以上設備器具，折舊為3年的，100%可在當年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。

2、中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：

（一）信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；

（二）房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；

（三）其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。

第三個優惠政策：

1、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

注：小型微利企業判斷標準

2、、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告**條規定的優惠政策。

3、優惠時間：2022年1月1日至2024年12月31日。

第四個優惠政策

文中重點：

1、加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度

將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶），并一次性退還小微企業存量留抵稅額。

2、加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”（以下稱制造業等行業）增值稅期末留抵退稅政策力度

將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業（含個體工商戶），并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。

3、留抵退稅的納稅人需同時符合以下條件

4、退稅計算

5、本公告自2022年4月1日施行

更多詳情請點擊這里閱讀：重磅！增值稅又變了！稅務局剛剛通知！4月1日起執行！

劃重點!!!

1、小微企業，再減半征收！

對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

也就是說，年應納稅所得額在100-300萬元的部分，實際稅負由10%降至5%。

2、小微企業判斷標準

3、優惠時間

優惠期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

另外，2022年最新最全的企業所得稅優惠合集和稅率表，也給你準備好了~詳情請點擊這里閱讀：重磅！企業所得稅，降了！稅務局正式文件剛剛發布！

政策要點：

1、納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

2、父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

3、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除涉及的保障措施和其他事項，參照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。

4、自2022年1月1日起實施。

2022年 3月29日起，您就可以通過手機個人所得稅APP填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除了。

除了上述嬰幼兒照護專項附加扣除外，還有6項現行的專項附加扣除,扣除要點給您準備好了，點擊收藏！

更多關于新政解讀及個稅最新最全的扣繳、計算和申報方法請點擊這里閱讀：官宣！個稅新增一項專項附加扣除！國家剛剛宣布！

一、統一全國繳費標準又漲了！

2022年3月5日上午9點，中華人民共和國第十三屆全國全國人民代表大會第五次會議在北京人民大會堂開幕。國務院總理李克強關于政府工作的報告中提出：

加強社會保障和服務。穩步實施企業職工基本養老保險全國統籌，適當提高退休人員基本養老金和城鄉居民基礎養老金標準，確保按時足額發放。繼續規范發展第三支柱養老保險。加快推進工傷和失業保險省級統籌。

其實2021年多省也陸續發文，明確將逐漸過渡統一全國養老繳費標準，單位部分社保費將增加，員工到手工資也將發生變化！

（1）逐步統一養老繳費比例

2022年1月起，全國各地將統一執行國家核準的參保單位和個人繳費比例，調整后，養老保險繳費統一為：單位繳費比例為16%，個人繳費比例8%。

養老繳費金額=繳費基數 X 繳費比例

2022年1月起，廣東、廈門、浙江、四川等地將調整單位養老保險費標準，單位繳費比例低于16%的市，統一將調整為16%，對于單位而言，人均繳費金額上漲了！

2021年年底，浙江省發布關于統一企業職工基本養老保險繳費政策的規定，明確從2022年1月1日起，統一按職工個人繳費工資之和核定單位繳費工資，單位繳費比例調整為16％，城鎮個體勞動者繳費比例調整為20％。有雇工的個體工商戶，雇主的養老保險費全部由其本人繳納；雇工的養老保險費，由雇工繳納8％、雇主繳納12％。

本次調整，只是把單位繳費比例由原先的14%，上調整為16％，個人部分保持不變。在繳費基數不變的情況下，企業社保繳納的單職工社保費用增加了79.74元。

（2）逐步統一養老繳費基數

按照國家部署，統一以「全省全口徑城鎮單位就業人員平均工資」為依據核定參保個人繳費工資基數上下限。

2022年起，全國各省將個人繳費工資基數下限過渡至「全省全口徑城鎮單位就業人員月平均工資」的60%。

2021年年底，四川省發布關于統一企業職工基本養老保險繳費政策的規定，明確2022年1月起，以全省上年全口徑城鎮單位就業人員平均工資的60%和300%分別作為個人繳費基數下限和上限。

調整后，四川省社保最低基數從3416元調整為3726元，漲了310元！

小編提醒：福建省、廣東省等仍可按照不低于最低工資進行繳費，后續也將過渡至國家標準。但HR需要特別注意關注政策變化，以便及時響應。

二、定了！3月18日執行！人社部發布重磅新規，這些社保紅線不能碰！

近日，人力資源社會保障部出臺了《社會保險基金行政監督辦法》（人力資源和社會保障部令第48號，以下簡稱《辦法》），自2022年3月18日起施行。

新《辦法》重點強調了法律責任，將對違法違規行為進行嚴查，加強對騙取社?；鸬奶幜P力度，對用人單位、對支出單位追究責任。

從政策趨勢看，國家從未放松對社?；鸬谋O管，隨著新政策的出臺，對社?；鸬谋O管從細節、到檢查力度均有所增強。對企業來說，社保合規的重要性和緊迫性不言而喻。

《辦法》規定，侵害社會保險基金法律責任可以分為三類：

**類是社會保險經辦機構及其工作人員相關法律責任。

第二類是欺詐騙保相關法律責任。

第三類是違規工傷認定、提前退休、勞動能力鑒定法律責任。

哪些行為屬于欺詐騙保，哪些行為屬于失職瀆職，此前一直沒有特別具體的界定，在社會保險法里只有幾句原則性描述。

各種情形明確后，將更具可操作性，提升打擊效力，更加扎緊制度的籠子，遏制相關違法違規行為，切實保護員工的社保權益。