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增值稅大變!4月1日起,最新最全的開票、申報、納稅都要按這個來!

發表時間:2022-04-02 14:52作者:用友軟件17704591918

小規模納稅人,免征增值稅!稅務局重磅通知!4月1日起,小規模如何開票?開具專票選1%還是3%?如何納稅申報?我們一起來看看!




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小規模新規

開具專票,按3%繳稅!



根據最新征管政策及熱點問題,分析如下:


1、小規模適用3%征收率享受免增值稅,應該如何開票?


小規模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的,可以開具免稅普通發票,但不得開具增值稅專用發票。


注意:小規模開具免稅普通發票,稅率欄次選擇“免稅”,而不是“零稅率”。


2、小規模納稅人是否可以放棄免稅,開具增值稅專用發票?若可以開具,應按照什么征收率開具專用發票?


小規模納稅可以選擇放棄免稅,開具3%征收率的增值稅專用發票。


3、小規模適用3%征收率免征增值稅,是否不受季度45萬免稅的限制了?


是的,小規模納稅人只要適用3%征收率的業務,不管銷售額多少,都是免征增值稅的。


但是需要注意,小規模納稅人連續12個月累計銷售額超過500萬元,會被強制轉為一般納稅人的。一旦轉為一般納稅人,就無法再轉為小規模納稅人。


4、小規模季度銷售額45萬免稅政策,是否就過期了?


很多人說,小規模納稅人都免稅了,是不是也沒有季度銷售額45萬免稅的限制了,這個政策是否就過期了?


并不是的,小規模納稅人免征增值稅,只是針對適用3%征收率的業務。如果企業有適用5%征收率的,比如出租不動產,此政策仍然適用。但注意,小規模納稅人3%免稅業務和適用5%征收率的業務都會占用45萬的免稅額度。如果季度累計銷售額超過45萬,那么5%征收率的部分是要正常納稅的。


5、個體工商戶,是否享受這個免稅政策?


小規模適用3%征收率免征增值稅,不限行業,不限企業類型,也就是說個體戶以及合伙企業等只要是增值稅小規模納稅人都是可以享受免稅的。


6、小規模3月底前已經開具了1%的發票,后期發現開具錯誤,應該如何處理?


如果之前按3%征收率開具了增值稅發票,則應按照3%的征收率開具紅字發票;如果之前按1%征收率開具了增值稅發票,則應按照1%征收率開具紅字發票。納稅人開票有誤需要重新開具發票的,在開具紅字發票后,重新開具正確的藍字發票。



小規模,免征增值稅

稅負分析


很多人看到這個標題,覺得很奇怪,小規模納稅人免征增值稅,稅負當然是降了,怎么還會涉及稅負升高?


這個主要涉及小規模開專用發票的問題:


可以看出,4月1日之后,小規模納稅人要按3%征收率開具專用發票。這個對一些小規模來說,是有很大影響的。


情形一:小規模季度銷售額不超過45萬(全部普票)


對于這種情況的小規模,稅負是沒有影響的。


情形二:小規模季度銷售額不超過45萬(含專票+普票)


對于這種情況的小規模,稅負上升。


情形三:小規模季度銷售額超過45萬(全部普票)


這種情況下,稅負是降低的。


情形四:小規模季度銷售額超過45萬(普票+專票)


這種情況下,要看開具專用發票的比例了,當小規模開具的專用發票比例較大時,稅負也是會上升的。


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小規模,如何申報納稅?


1、月銷售額未超過15萬元或季度未超過45萬


免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。


2、月銷售額超過15萬元或季度超過45萬的部分


免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。


文章分類: 財稅知識
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