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企業所得稅年度納稅申報表修訂了!這六點匯算清繳必看!

發表時間:2022-03-14 14:19作者:用友軟件17704591918
國家稅務總局近日發布《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號),對部分表單和填報說明進行修訂,修訂后的《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》有什么變化?我們一起來學習!



詳細解讀

《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)有啥新變化?


一是將“203-2海南自由貿易港新增境外直接投資信息”調整為“203-2新增境外直接投資信息”,適用于在海南自由貿易港等特定地區設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業填報享受新增境外直接投資免稅政策的相關信息。


二是根據《國家發展改革委等五部門關于做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作有關要求的通知》(發改高技〔2021〕413號),調整《軟件、集成電路企業類型代碼表》。


三是根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號),新增“224研發支出輔助賬樣式”,用于填報企業適用的研發支出輔助賬樣式類型。


此來源于國家稅務總局





答疑

Q

1.什么是經營所得?

A:經營所得,是指:

(1)個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;

(2)個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

(3)個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;(4)個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

Q:

2.取得經營所得如何計算個稅?

A: 經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。


取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,其中專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

Q:

3.經營所得申報期限是什么?

A:納稅人取得經營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表,并預繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。


Q:

4.經營所得匯算清繳在哪兒繳?怎么繳?

A:取得一處經營所得——向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》;


取得多處經營所得——分別向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》,但要選擇一處進行匯總申報,填《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。

Q:

5.經營所得匯算清繳辦理渠道有哪些?

(1)自然人電子稅務局WEB端;

(2)自然人電子稅務局扣繳端;(注意只能報《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》;

(3)經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。

Q:

6.經營所得匯算清繳使用哪些申報表?


實行查賬征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的匯算清繳申報的,適用《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。


個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得,辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報時,適用表單為《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。


文章分類: 財稅知識
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