近期總有朋友問小規模季度 沒超過45萬，為什么還要交稅？報表怎么填寫，今天我們就來看看不同情況如何填寫

小規模納稅人增值稅申報表的填寫

近期總有朋友問小規模季度 沒超過45萬，為什么還要交稅？報表怎么填寫，今天我們就來看看不同情況如何填寫

進入申報表界面，開始填寫報表。小規模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。第10行是企業填寫，第11號是個體戶填寫，第九行為兩者的合計。

填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。第18行是企業填寫，第19行是個體戶填寫。第17行為兩者的合計。

填寫好收入和免稅額之后，最后，填寫應該繳納的稅金。如果小規模納稅人不存在開具增值稅專用發票，那么最后應繳納的稅金應該為零，所以在報表的第20行、第22行填寫零就可以了。

我們來看下表格總結：

歸納總結：

銷售額超過起征點：
不涉及差額征收的，附表空保存，主表方法如下（填不含稅銷售額哦）：
1、全部銷售額（含自開、代開和無票）填到第1欄或第4欄；
2、專用發票（含自開或代開）填第2欄或5欄，普票填3欄或6欄；
3、若有不動產銷售，在右上角"不動產不含稅銷售額"再單獨體現下。主表24欄是最終稅款，請注意核對正確哦。
重要提示：如銷售不動產業務，且扣除不動產后的剩余銷售額≤起征點時，如果有銷售不動產業務，且扣除不動產后的剩余銷售額 ≤ 起征點時，只有銷售不動產這部分繳稅，其他業務享受免稅的。

填寫方法：銷售不動產業務同時填第4和5欄、其他業務填到10或者11欄即可，19-21欄是對應的稅額（若未生成要手工寫）。

注：銷售不動產開具普票時暫時無法網報，需要大廳申報哦~

二、銷售額未超過起征點

不涉及差額征收的，附表空保存，沒有其他減免業務減免表也空保存，主表填不含稅銷售額，方法如下：

1、普票和無票收入：填10欄或11欄（小微企業填寫10欄，個體工商戶或其他個人填寫11欄），不填寫第1欄；

2、專票（含自開或代開）：3%的填第1欄，同時填第2欄；5%的填第4欄，同時填第5欄；

3、若有不動產銷售，在右上角"不動產不含稅銷售額"再單獨體現下，不涉及的不用填寫。

4、19-21欄是對應的稅額（若未生成要手工寫）；最終稅額是24欄，請注意核對正確哦。

小提示：自開的專用發票不管是否超過起征點都要繳稅的~

三、享受小規模納稅人免征增值稅的納稅人

注意：1.無論季度不含稅收入有沒有超過45萬，專票都需要繳稅；

2.注意貨物及勞務.服務這兩豎欄是看自己公司所屬行業：

3.如果個體戶，免稅的普票那部分填入第11欄。

3%減按1%業務如何填寫?

先按上面方式3%正常填入，對應減征的2%填入(本期應納稅減征額)第18欄及（增值稅減免明細表）減稅項目相應檔次。

注意：如果開具的是1%的普票且未季度未超過45萬，此時只需要將收入全部填入（小微企業免稅銷售額）第10欄次即可。

近期會有個稅手續費返還的情況，小規模納稅人個稅返還手續費申報增值稅 季度銷售額如果不超過45萬，在第10欄里面填寫的，和上邊的原理是一樣的哦