2022年小規模開3%專票按3%申報，開3%普票按1%申報

3%的專票自然是按3%申報，你總不可能你開了3%的專票只交1%的增值稅，然后購買方還能抵扣3%，這樣就亂套了。

怎么申報呢？

還是用二哥的小規模先總后分的操作辦法來看。

案例1、二哥稅稅念公司2021年4季度開具20.6萬3%的專票，同時開具了20.2萬1%的增值稅普通發票，如圖：

好了，思路來了。

首先匯總看總的銷售額，4季度二哥稅稅念公司合計銷售額40萬，未超過45萬，享受小微免稅優惠。

然后分項每種發票和具體業務。

這里業務都一樣，發票種類不同，專票部分不享受免稅，普通發票是可以免稅的。

由于開具的是3%的專票，所有按照3%繳納增值稅，普通發票享受小微免稅。

最后一步，填寫申報表。

申報表填寫如下：

專票20萬自然是填寫到征稅欄次，因為按3%納稅，所以應納稅額是0.6，無法減征。

普通發票20萬享受小微，填寫到小微免稅欄次，也就是第9和10欄。稅額部分自動生成，不用管它了。

就完事了哈。

案例2、二哥稅稅念公司2021年4季度開具20.6萬3%的專票，同時開具了20.2萬1%的增值稅專用發票，如圖：

都開的專票了，還是套路，按照二哥說的先總后分的思路。

總的來看，4季度二哥稅稅念公司合計銷售額40萬，未超過45萬，享受小微免稅優惠。

分開來看，由于公司都是開具的專票，雖然銷售額未超過45萬，但是所有都要交稅，具體3%按3%交稅，1%按1%交稅。

最后就是填表了，

申報表填寫如下，40萬的銷售額都是要征稅，自然都填到征稅欄次，也就是第1欄，因為開的專票， 所以其中統計項目也要填上40萬。

因為1%的發票是3%減按1%，所以，20萬1%的部分需要填寫2%的稅額到減征欄次，實現減征。

同時需要填寫減免稅明細表。

最后當期應交稅額0.8萬。

案例3、二哥稅稅念公司2021年4季度開具20.6萬3%的專票，同時開具了40.4萬1%的增值稅普通發票，如圖：

還是一個套路思考。

先總的看全公司銷售額，4季度二哥稅稅念公司合計銷售額60萬，超過45萬，不享受小微免稅優惠。

再分項看，不享受小微，那分項都需要納稅，不管普通發票還是專票，因為專票是3%，所以按3%納稅，普通發票是1%，所以減按1%納稅。

最后就是填寫申報表填寫如下：

都要納稅，所以60萬銷售額都填寫到征稅欄次，不同的發票填寫到不同的其中欄次。

因為有40萬是1%，減征了2%,所以減征額要填寫40的2%，還要填寫減免稅明細表。

最后實際繳納1的增值稅。

所以，這就是開了3%專票的情況，其實申報套路都是二哥說的那個思考套路，先總后分，只是這里分的時候你需要注意3%的專票需要按3%交稅就是了。

好了，3%的專票解決了，我們來看看開了3%的普通發票如何申報？

這是一個讀者發過來的他們的數據，還是老規矩，按先總后分的原則搞一下。

總的數據整理如下：

思路其實是一樣的，我們首先看看他整個銷售額，整個銷售額是6.8萬，沒超過季度45萬，這是可以享受小微免稅的。

然后我們再分項看看發票開具情況。

有專票，這個專票部分是不能享受免稅的，所以專票和普通發票要分開填申報，專票填到征稅欄次，普通發票填寫到免稅欄次。

專票呢開的是1%，在填寫申報表的時候要先按3%填寫應納稅額，然后再填寫2%的減征額，最后實際繳納1%的稅。

而普通發票呢，既然是滿足小微免稅，那普通發票就都填寫到免稅欄次，因為是個體戶，所以需要填寫到未達起征點欄次。

最后就是填寫申報表了。

具體申報表填寫就是如下：

從申報表我們可以看到，專票部分

就是我們表格的這部分

申報表體現了一個減征的過程。

而普通發票呢？

因為普通發票雖然有開3%，但是因為匯總銷售額都是小于45萬，所以普通發票可以享受小微免稅。

按全部銷售額直接填免稅欄次就行了。

就是我們表格的這部分，

所以，就完事了。

我們再看一個普通發票不享受免征的案例吧，這樣更能體現3%如何按1%申報。

二哥稅稅念公司2021年4季度銷售數據如下：

還是匯總看看，匯總銷售額是70萬，自然是超45萬了，不享受小微免稅。

那么再分項來看，由于總的都不免稅了，所以分項也是都要交稅。

關鍵問題是3%的普通發票是按3%交稅還是1%???

這個告訴大家，可以按1%，和專票3%不同，普通發票本身購買方不需要抵扣，所以不影響銷售方按1%納稅。

好了，分項也分析了，那直接填表吧。

因為都是征稅，所以都填到征稅欄次，其中專票和普通發票分開填寫。

因為都是按3%減按1%納稅，所以減征額按銷售額70的2%填寫。

最后稅額就是0.7

享受了減征，填寫減免稅明細表。

完事了，就是這么簡單。