收藏！年度匯算期間收到跨年發票應該如何處理？

1.隔年開票：

經濟業務發生在2021年，款項支付也在2021年，發票在2022年才開具。

2.當年未報銷：

發票開具時間是上一年度（如2021年），因各種原因未能在上一年報銷入賬，報銷和入賬時間都發生在次年（2022）的發票。

1、隔年開票賬務處理

根據權責發生制原則：業務已經發生，屬于本期發生或負擔的費用，不論款項是否收到或指出，都應作為本期的收入或費用處理，和是否取得發票沒有關系。

所以，當發生這種情形時，因為屬于當期發生的支出，哪怕沒有發票，也應該直接做好會計分錄，并記入當期費用。

2.當年未報銷賬務處理

通過“以前年度損益”科目核算(小企業會計準則不用），雖然業務發生在2021年，分錄是做到2022年的，但是不影響2022年的利潤，因為“以前年度損益調整”是不計入利潤表的，可直接結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目里。

老師這樣說可能有點復雜，接下來舉個例子

【案例分析】2021年銷售部門發生2萬元差旅費發票，經財務確認要到2022年2月才能拿回來報賬，思考針對類似情況！年終，該怎樣結賬？

2021年已計提，2022年報銷

A、賬務處理

2021年暫估入賬

借：管理費用-差旅費   2萬元

貸：其他應付款   2萬元

2022報賬，紅字沖原分錄

借：管理費用-差旅費   2萬元（紅字）

貸：其他應付款   2萬元（紅字）

報銷發票記賬

借：管理費用   2萬元

貸：銀行存款/現金   2萬元

2022年2月員工報銷年前的差旅費2萬元，屬于資產負債表日后調整事項。

B、日后賬務調整

借：以前年度損益調整   2萬元

貸：其他應付款    2萬元

計算多繳納的企業所得稅

借：應交稅費-應交所得稅 0.5萬元

貸：以前年度損益調整   0.5萬元

結轉時

借：利潤分配--未分配利潤   2萬元

貸：以前年度損益調整    2萬元