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剛剛緩稅新政落地，納稅人怎么做賬？

發表時間：2021-11-04 08:37作者：用友軟件17704591918
剛剛，國家稅務總局公告2021年第30號，國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告，就制造業中小微企業（含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶，下同）延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項做出了規定。

落實了國務院常務會的部署。

新政！制造業中小微企業實行階段性稅收緩繳

為什么說又可以緩解了呢？不知道大家還記得不，我們在去年也出臺了一個緩解政策。


當然，兩個政策還是有所不同的，具體區別如下：


二哥今天主要還是和大家看新政策，畢竟老政策已經過去了。

新政策中制造業中小微企業的標準是是？

1、制造業的標準

2、中小微企業的的標準


制造業，指國民經濟行業分類中行業門類為制造業


中小微企業文件參考的是工信部聯企業〔2011〕300號中劃分標準，但是又不是全部參考，僅僅是參考了銷售額的標準。




二哥稅稅念公司屬于《公告》規定的制造業小微企業，按月申報增值稅，2021年10月所屬期計稅應該繳納增值稅10萬元。

11月申報期公司應該如實填報一般納稅人申報表，填寫申報時候，電子稅務局界面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。

納稅人需進行確認，確認不緩繳的，納稅人在該界面填寫理由，并依法繳納相關稅費。

假如二哥稅稅念確認不緩交。

分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 10萬
貸：應交稅費-未交增值稅 10萬

同時

借：應交稅費-未交增值稅10萬
貸：銀行存款 10萬

附加稅費部分，假設城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%

借：稅金及附加 1.2萬
貸：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
貸：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
貸：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬

同時

借：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
借：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
借：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬
貸：銀行存款 1.2萬

假如二哥稅稅念公司確認緩交增值稅，則只需要做分錄

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 10萬
貸：應交稅費-未交增值稅 10萬

借：稅金及附加 1.2萬
貸：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
貸：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
貸：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬

未交增值稅10萬待到在2022年2月申報期內申報繳納2022年1月相關稅費時一并繳納。

屆時再

借：應交稅費-未交增值稅10萬
貸：銀行存款 10萬

借：應交稅費-應交城市建設維護是 0.7萬
借：應交稅費-應交教育費附加 0.3萬
借：應交稅費-應交地方教育費附加0.2萬
貸：銀行存款 1.2萬

二哥稅稅念公司屬于《公告》規定的制造業小微企業，按季度申報企業所得稅，2021年第四季度所屬期計算應該預繳50萬企業所得稅。

2022年1月申報期公司應該如實填報企業所得稅預繳申報表，填寫申報時候，電子稅務局界面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。

納稅人需進行確認，確認不緩繳的，納稅人在該界面填寫理由，并依法繳納相關稅費。

假如二哥稅稅念公司不需要緩交，則分錄如下

借：所得稅費用 50萬
貸：應交稅費-應交企業所得稅 50萬

同時
借：應交稅費-應交企業所得稅 50萬
貸：銀行存款 50萬

假如二哥稅稅念公司需要緩交，則只需要做分錄

借：所得稅費用 50萬
貸：應交稅費-應交企業所得稅 50萬

緩繳的稅費在2022年4月申報期內申報繳納2022年**季度相關稅費時一并繳納，屆時再

借：應交稅費-應交企業所得稅 50萬
貸：銀行存款 50萬

二哥稅稅念公司屬于《公告》規定的制造業小微企業，按月度代扣代繳工資薪金個人所得稅，2021年10月所屬期代扣個人所得稅10萬。

代繳代繳的個人所得稅不屬于緩交的范圍。

所以公司申報后直接扣款。

借：應交稅費-應交代扣代繳個人所得稅 10萬
貸：銀行存款 10萬




文章分類： 財稅知識
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