一字之差，損失百萬！該行為企業務必重視！

控風險

企業往往因為業務合同沒簽好，沒簽對，給企業造成諸多麻煩與困擾，企業由此面臨損失或稅務處罰風險。所以，利用簽訂合同嚴謹有效的方法與手段，來約束雙方的權利、義務與責任，有效管控企業風險。

節稅款

某單業務要產生多少稅款，在合同簽訂時即已確定。同樣的業務，不同的交易方案往往可以給企業節約大量的稅款。所以，在合同簽訂時應考慮稅費成本，達到節稅目的。

01

一字之差，損失百萬！

【實景回顧】

......判決結果：“......因銷售方XX有限公司違約，致使XX合同未執行，其已收受采購方XX有限公司的采購定金110萬（合同標的額的10%），銷售方應雙倍返還定金給采購方，合計支付金額220萬元......”

李老板聽到這樣的判決結果，頓時背脊發涼，除一倍的110萬返還給采購方外，另外多出的110萬就這樣打水漂了。問題到底出在哪里？

【問題分析】

問題就出在：合同簽訂時用到的“定金”二字，小編今天就給大家普及一下“定金”和“訂金”的區別。

根據《民法典·合同編》第586、587、588條規定，做如下總結：

【思考】

1、作為買方是簽“定金”，還是“訂金”？

答：如果不結合業務，則沒有絕對的答案。所要結合業務實際來判斷合同中是用定金還是訂金。定金有擔保性質，做為買方支付的定金，如買方違約，則無權請求返還。也有可能造成定金損失；但如果賣方違約，可以向買方雙倍返還定金。

2、同理思考，做為賣方是簽訂“定金”，還是“訂金”？

【結論】

1、作為買方如確定自己不可能違約，那為了約束賣方，可要求簽定“定金”，以示擔保。

2、作為賣方如確定自己不可能違約，那為了約束買方，可要求簽訂“定金”以示擔保。

02

大額業務無合同不交易

【實景回顧】

旺旺公司是一家定制品生產企業，兩個月前，其職工小李接到一個外貿公司的詢價，獨自跟進，老板和其他領導都一直非常支持，業務上還算順利。但小李一直只是口頭、電話、微信方式交流單價、訂貨時間等，一切事情談妥后，開始進入定制生產，只是沒有定立合同 ，項目跟進過程中出現的問題：

1、談單價時未核算模具費用，旺旺公司對該費用是不包含在試訂單中的，需單獨由客戶支付20000元，客戶不理解，開始出現矛盾。

2、公司最終讓步模具費用5000元，剩余15000元本來是要求一次付清，結果硬分成了兩次付，公司這邊又是妥協了，就這樣一直在矛盾中交流，只要打電話小李跟客戶的分貝就開始不斷的提高。

3、期間，樣品改了2、3次，確定下來做訂單，此時需預付30%定金，3天左右就可以出貨，客戶又說之前沒提出要付定金，還說之前報價和現在報價不一樣，電話說的又沒錄音，真是有理說不清。說我們不相信他，都升級到誠信問題了。

【問題分析】

1、旺旺公司在該訂單上即做出了讓步，也未取得更好的合作與客戶的信任，可謂得不償失。

2、歸根結底還是因為該業務只是口頭做了締約，相當于簽訂了口頭合同。

3、此業務在業務談妥后應**時間簽訂一份彼此約定有效的書面合同。

【思考】

問：如買賣雙方簽訂口頭合同有效嗎？受法委保護嗎？

答：有效，現實生活中有很多口頭締約，比如在農貿市場買菜，商場買衣服等等。

但企業與企業之間發生業務合同爭議后，當事人必須證明合同的存在以及合同關系的內容，證明我方的權利主張，因口頭合同難以取證，不易認定當事人的權利和義務，而且標的額較大的合同采取口頭締約時，將存在相對人否認合同成立、否認合同標的的法律風險。

【政策依據】

《民法典》第四百六十九條 當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。

03

理清交易結構，籌劃節稅空間

不同的合同標的，很大程度上適用的稅率也有所不同。一份完整的合同在設計合同條款時應理清交易結構，確定合同標的，明確權利義務，規避涉稅風險，籌劃節稅空間。

根據合同標的要選擇適用的合同類型，《民法典·合同編》一般適用的合同包括《購銷合同》、《租賃合同》、《借款合同》、《建設工程合同》等。

【標的要求】

標的名稱、型號、規格、品種、等級、花色等都應規定得細致、準確、清楚，防止差錯。特別對于不易確定的無形財產、勞務、工作成果等，更要盡可能地描述準確、明白。

【精準適用合同類型、選擇適用稅率】舉例子：

1、批發零售環節分清水果和蔬菜

【提示】財稅[2011]137號：對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

2、修改業務方案，尋找節稅空間

（1）會展服務VS場地租賃

場地租賃：

對于會議場地的租賃行為，企業只提供會議場地而不提供會議相關的配套服務，為不動產租賃服務行為，適用的增值稅稅率9%；

會展服務：而提供會議場地的同時又提供相關配套服務時則屬于會議展覽服務，適用的增值稅稅率6%。

（2）建筑服務VS動產租賃

動產租賃：納稅人僅對建筑施工設備出租給他人使用，不配備操作人員，則應按有形動產租賃服務交納增值稅，適用增值稅稅率13%；

建筑服務：納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務”繳納增值稅，適用增值稅稅率9%

（3）倉儲服務VS不動產租賃

不動產租賃：企業將2016年5月1日后取得的不動產直接對外租賃，未配備其他服務的情況下，屬不動產租賃服務，適用增值稅稅率9%；

倉儲服務：是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。保管則應有人看管，此時屬現代服務中的物流輔助服務中的倉儲服務，適用增值稅稅率6%，倉儲服務還可以選擇簡易計稅，選擇簡易計稅對應的征收率為3%。

04

簽一份合規的好合同，還應關注

• 合同中如何明確相關發票條款，以規避涉稅風險與法律責任；

• 合同中如何約定免租期條款，降風險、節稅款；

• 用工關系與勞務關系如何準確區分，以規避相關風險；

• 民間借貸是否具有法律效力，無息借款存在哪些涉稅風險；

• 資本未到位發生轉讓，存在哪些涉稅風險？如何規避？

• 股權交易中的稅務成本承擔條款是否有效？應該如何約定？

• 合同生效后，當事人是否可因姓名、名稱的變更或者法定代表人、負責人、承辦人的變動而不履行合同義務？

• ......