突發！小微企業的標準，要變了！1什么是小微企業？2、工信部重新劃分中小企業！大幅度調整認定標準！3、稅務局對小微企業的認定標準。

1、什么是小微企業？

“小微企業”其實是一個習慣性的叫法，并沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的“小微企業”是和“大中企業”相對來講的。

如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統計局、發展改革委和財政部于2011年6月發布的《中小企業劃型標準》，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。

具體標準人如下：

當然享受增值稅、所得稅優惠的"小微企業”和工信部劃分“小微企業”根本就不是一回事。

近年來，“小微企業”這個名詞在稅收政策文件上經常被提起。

而稅收政策上提到的小微企業，具體落實到增值稅、所得稅上又有明確的標準。

具體如下：

也就是說哪怕你就是工信部標準的小微企業，你也不一定就能享受增值稅、企業所得稅的“小微企業”優惠政策。

但是有些對小微企業的政策就是以工信部聯企業〔2011〕300號這個為劃分標準的，比如2020年的中小微企業的社保減免，以及金融企業和小微企業借款的印花稅減免等。

之前有朋友說工信部聯企業〔2011〕300號已經廢止了，其實并沒有。

近日，該文件有進一步的消息了，小微企業的標準或有新變化。

2、工信部重新劃分中小企業！大幅度調整認定標準！

為適應國民經濟和促進中小企業發展需要，工業和信息化部與統計局會同有關部門開展了《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）研究修訂工作，已形成修訂征求意見稿，現公開征求社會各界意見。

修訂的主要內容：

一、行業分類的修訂

一、是部分行業分類保持不變。包括農、林、牧、漁業，工業，建筑業，批發業，零售業，房地產開發經營業等（涉及企業數量約占60%）。

二、是以門類為基礎調整簡并行業分類。如將住宿業、餐飲業合并，按“住宿和餐飲業”門類統一劃型；將信息傳輸業、軟件和信息技術服務業合并，按“信息傳輸、軟件和信息技術服務業”門類統一劃型；將交通運輸業、倉儲業、郵政業合并，按“交通運輸、倉儲和郵政業”門類與工業統一劃型。

三、是增加《劃型標準》尚未覆蓋的行業，如“教育”門類和“衛生”大類。

四、是行業性質或特征相近的行業歸并劃型。將房地產業（房地產開發經營除外），租賃與商務服務業（組織管理服務除外），科學研究和技術服務業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務、修理和其他服務業，社會工作，文化、體育和娛樂業，以及新增的教育、衛生等八個行業門類歸并統一劃型。

五、是將不屬于中小企業扶持重點領域的“組織管理服務”（屬于租賃和商務服務業門類，主要包括“企業總部管理”“投資與資產管理”“資源與產權交易服務”等資產密集型行業小類）采用建筑業指標劃型，降低其小微企業占比。

本次修訂后，行業分類由原來的16類減少為9類，覆蓋《國民經濟行業分類》（GB/T 4754-2017）除金融業、公共管理和社會組織、國際組織三個門類之外的所有行業企業。

二、劃型指標的修訂

各行業劃型指標基本沿用現行《劃型標準》，主要是采用從業人員和營業收入雙指標劃型，僅有農業采用營業收入、建筑業和組織管理服務采用營業收入和資產總額劃型。

變化后的指標：

三、增加定性標準

為解決實踐中大型企業所屬子公司因符合中小企業劃型定量標準，擠占中小企業有限的政策資源或懸空大型企業法律責任義務問題，借鑒歐美日等設置中小企業獨立經營方面定性標準的經驗，增加“定性”標準，即規定“符合中小企業劃型定量標準，但有下列情形之一的，視同大型企業：

• 單個大型企業或大型企業全資子公司直接控股超過50%的企業；

• 兩個以上大型企業或大型企業全資子公司直接控股超過50%的企業；

• 與大型企業或大型企業全資子公司的法定代表人為同一人的企業?！?/span>

將大型企業所屬或直接控制企業排除在中小企業之外。

四、建立《劃型標準》定期評估制度

借鑒國際經驗，設立我國中小企業劃型標準定期評估制度：“由國務院促進中小企業發展綜合管理部門、國家統計部門會同有關部門根據經濟社會發展情況，每5年定期評估，根據評估情況適時修訂?！?/span>

值得特別注意的是：工信部變，不影響稅務，稅務局有自己的規定。

3、稅務局對小微企業的認定標準

不同口徑之下的小微企業其標準不同，享受的稅費待遇也不同。增值稅、企業所得稅、殘保金、六稅兩費、兩費一金等均對小微企業的界定都有其標準。

一、增值稅的小微企業

１、增值稅小微企業：月銷售額在15萬元以下，或季銷售額在45萬元以下的小規模納稅人。稅收優惠是免征增值稅。

２、增值稅的小規模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續12個自然月

二、企業所得稅的小微企業

企業所得稅小微企業需滿足以下條件：

1.年度應納稅所得額：≤300萬元；

2.從業人數：≤300人；

3.資產總額：≤5000萬元；

4.除了滿足以上三個條件以外，要享受稅收優惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業。

三、企業殘保金的小微企業

指在職職工總數30人（含）以下的企業

四、六稅兩費上的小微企業

是指所有的小規模納稅人。

稅費優惠政策是由省級人民政府決定，可以在50%的稅額幅度內減征。

五、兩費一金上的小微企業

指按月納稅的月銷售額或營業額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過45萬元）的納義務稅人。

4、2021年小微企業13項稅費優惠政策盤點

一、增值稅 ：小規模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅

二、城市維護建設稅：小規模納稅人城市維護建設稅最高減征50%

三、印花稅

1、小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅

依據財政部 稅務總局公告2021年第6號 財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告，本法規規定的稅收優惠政策已到期的，執行期限延長至2023年12月31日。  

2、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%

四、資源稅：增值稅小規模納稅人資源稅最高減征50%  

五、房產稅：小規模納稅人房產稅最高減征50%

六、城鎮土地使用稅：小規模納稅人城鎮土地使用稅最高減征50%  

七、耕地占用稅：小規模納稅人耕地占用稅最高減征50%

八、個人所得稅：個體工商戶經營所得100萬元以下減半征收個人所得稅

九、 企業所得稅

1、小型微利企業應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.5%

2、小型微利企業應納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% 。

十、教育費附加

1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征教育費附加  

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號

2、增值稅小規模納稅人教育費附加最高減征50%  

十一、地方教育附加

1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征地方教育費附加  

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號

2、增值稅小規模納稅人地方教育費附加最高減征50%  

十二、殘疾人就業保障金：在職職工總數30人（含）以下暫免征收殘保金

十三、文化事業建設費

1、未達起征點的娛樂服務繳納義務人免征文化事業建設費    

2、月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業單位免征文化事業建設費