零申報的4大誤區，未開票收入如何申報？這次終于知道了!

不少納稅人對零申報一頭霧水，下面用案例掃清零申報的四大誤區吧~

誤區一：不用繳納稅款=零申報

問：我公司為增值稅小規模納稅人，當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，在申報時，是否可以做零申報？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

誤區二：當期未發生收入做零申報

問：我公司新開立，沒有發生收入，但已經發生增值稅進項，并取得增值稅專用發票，已按照有關規定做認證處理，我公司可以做零申報嗎？

答：不可以。新辦企業當期雖未發生收入，但發生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次，產生期末留抵稅額留待下期繼續抵扣。

誤區三：免稅收入做零申報

問：我公司為從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人，已按相關規定辦理了增值稅減免稅備案，當期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報嗎？

答：不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案，應納稅額為0，但是企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

誤區四：已繳納稅款做零申報

問：我公司為小規模納稅人，當期銷售收入根據客戶要求去稅務機關代開了增值稅專用發票，并繳納了稅款，請問我公司在申報當期增值稅時，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業代開增值稅專用發票并已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖減。

未開票收入是什么？

顧名思義，未開票收入就是沒有開具發票的收入。在企業實際經營中，取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售，開發票沒有實際意義。例如餐飲業的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會索要發票。這時取得的收入就是未開票收入。

未開票收入如何申報

對一般納稅人而言：

假設某企業為一般納稅人，1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬，取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%)。該企業1月收入應當如何申報?

該企業應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次申報。

因此，該企業取得未開票收入的1月申報表填寫如下：

對小規模納稅人而言：

假設某企業為小規模納稅人，3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬。該企業**季度收入應當如何申報?

由于企業3月取得未開票收入，屬于**季度取得的收入，因此**季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報。

因此，該企業**季度申報表填寫如下：

即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。