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速看！二季度小規模增值稅申報表怎么填？這是我見過最全的......發表時間：2021-07-16 09:15作者：用友軟件17704591918 甲企業是增值稅小規模納稅人，增值稅按季度申報，二季度共開具稅率為3%的增值稅普通發票350000元。會計在申報二季度增值稅小規模納稅人申報表時，填寫好申報數據后，一直保存不了，提示的報錯信息如下圖，該怎么解決呢？
根據國家稅務總局公告2021年第5號文的規定：從4月1日開始，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。 下面分六種情況和大家講解下，不同情況下如何填報增值稅小規模納稅人申報表： 情況一 只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，季度申報，季度銷售額不超過45萬。（以35萬為例）。 只需要填寫在第10行-小微企業免稅銷售額35萬即可。
情況二 只涉及開具銷售貨物的增值稅專用發票，季度申報。（以開具3%稅率的20萬銷售額為例。） 需要在申報表**行和第二行中填寫20萬。
情況三 既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發票，季度申報，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具15萬，季度總銷售額未超過45萬。 需要在申報表**行和第二行填寫15萬，在第10行-小微企業免稅銷售額填寫20萬。
情況四 只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，季度申報，季度銷售額超過45萬。（以開具3%稅率的50萬銷售額為例）。 需要在申報表**行和第三行填寫50萬。
情況五 既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發票，季度申報，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具30萬，季度總銷售額超過了45萬。 需要在申報表**行填寫50萬，第二行填寫30萬，第三行填寫20萬。
情況六 小規模納稅人的銷售額為20萬，開具的是1%稅率的專用發票，按季度申報。 這是一種特殊的情況：由于疫情減免政策，很多小規模納稅人是按照1%開票的。 由于在申報表中沒有對應的1%行次，所以還是填寫在3%的行次里：在申報表第1行和第2行填寫20萬；但這是按照3%計算稅款的，而實際開具的是1%的發票，涉及到2個點的減免，需要填寫減免稅申報表和主表16行應納稅額減征額。 減免稅申報表：本期發生額和本期實際抵減稅額填寫4000（200000*2%） 主表：16行應納稅額減征額填寫4000 對于個體工商戶，第10行小微企業免稅銷售額是灰化的，無法填寫。在相同業務情況下，企業填入第10行的數據，個體戶只能填入第11行未達起征點銷售額哦
文章分類：
財稅知識
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