注意！稅負為0一定不是好事！

王哥心里清楚，李小妹所在的公司是一般納稅人企業，李小妹每月要根據進項發票來平衡當月的銷售發票開具的張數。

其實，當月收到款項不等于納稅義務時間發生，需要確定當月納稅義務發生的收入是多少來才能確定當月的稅負

1、你收到的款項跟你的實際銷售開票的款項中間是有個時間差的。當月收到的款項不是一定都會進入銷項稅額。

2、如果當月進項金額比較多足夠抵扣銷項，那一般對當月繳納的稅費沒有太多影響。除非你公司采用的是現款現銷的模式才會有影響。

隔壁王哥突然回想起來自己朋友的公司前幾天也收到稅務局推送的風險提示函，“公司增值稅稅負率偏低，請進行自查并提交書面報告”。著實納悶了好幾天，稅負率是什么，平常都正常申報了，怎么就不正常呢？....面對朋友的種種疑問，熱心的王哥耐著性子一一解答....

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大??；我們一般用稅收占收入的比重進行衡量。常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

增值稅稅負率 = 當期實際繳納的增值稅稅額 / 當期不含稅的實際銷售收入的比例。

可以這么理解：實際繳納的稅是實際要交出去的稅，如果進項足夠，算出來應交的銷項都抵扣完了，那么這個稅負就為0。

但一定要注意，稅負為0一定不是好事，國家的金三系統對每個地區每個行業一般都會預置一個標準的稅負率，如果您家的稅負率低于這個標準（一般稅負率偏差在0.05%是被允許的）或高于這個標準很多，系統都會進行預警，一旦被預警，稅務的稽查人員就有可能會注意到您。

就小規模納稅人而言，對于不涉及進項稅額，那么增值稅稅負率就等于征收率3%（疫情期間，征收率1%）

而對于一般納稅人來說由于可以抵扣進項稅額所以其稅負率要低于稅率（如13%、6%等）

稅負率影響因素增值稅就是對產品增值部分所征收的稅增值部分體現的就是毛利，所以增值稅稅負率和公司毛利率息息相關，通常情況下毛利率越高的話增值稅稅負率就越大，假設商貿企業成本基本可以全部取得進項發票，那么最后得出的公式就是增值稅稅負率=毛利率*稅率。

2、什么情況下，企業容易被約談？

通常，稅務部門會先找一個行業，然后從行業里對稅負異常的企業展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業被約談呢？

1、通過評估發現，企業稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業水平。

2、企業沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。例如：

（1）納稅系統申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致；

（2）連續3個月或者6個月零負申報等；

3、發票相關數據存在異常！例如：

（1）企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發票。

（4）公司的供應商因為目前屬于失聯狀態，你們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。

稅負率過低，通常是短期內大量抵扣進項稅額導致，合理安排進項票抵扣金額與認證時間，能夠有效管控稅負波動，降低被查風險。

計算稅負率的的過程是耗時的。其實，我們可以找自己的征管人員要到企業在當地的一個標準稅負率，也就是金三系統中預置的您這個行業的稅負率，然后通過好會計稅負率一鍵測算，進項認證so easy！

操作如下：

1、將截止到期末的銷項稅額全部導入賬套，并生成銷售憑證。

2、將截止到期末的進項發票全部導入賬套，并將已經入賬的進項發票先做模擬認證。

3、進入【發票管理】-【認證測算】，輸入所屬行業在當地的平均稅負率，點擊【測算】，即可知曉當期預計還需抵扣的進項稅額，并自動出具建議認證的發票列表，讓企業遠離被稽查的風險。

為了更好地的做好企業涉稅風險評估，評估自己企業是否存在風險，在這里給老板和會計提醒5點：

1、稅負率指標一定要重視，稅局對這個指標也格外關照”。如果你公司的稅負率是1%，但是同地區的其它同類型企業卻是2%的話,那么你公司就極有可能被列為“重點關照’企業。

2、新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發票。稅局也會“格外關照”

3、連續3個月或者6個月零負申報問題。不交稅，稅務局不問你才怪!

4、存在大量的增值稅專用發票滯留票，或存在失控發票。

5、遠離虛開，遠離買賣發票。很多稅負率偏低的情況都與虛開發票有關?，F在的稅務系統這么強大，利用這種方式偷逃稅款無于自掘墳墓。

最后附上：2020年各行業“預警稅負率”

【說明】

1、稅局使用的稅負率都是動態的，真正有價值的是參考同行業同地區的平均稅負率，而企業很難看到數據。

2、圖表內容源于網絡，內容僅供參考之用。具體企業的稅負率和地區平均稅負，大家可以自行計算和咨詢稅務機關。